Управление Федеральной налоговой службы России по Свердловской области в своем разъяснении, касающемся налогообложения выплат самозанятым и учета этих выплат в составе расходов, осветило важные аспекты, которые должны учитывать организации при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НП НПД).
Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат самозанятым
Согласно действующему законодательству, организации не обязаны исчислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы с выплат самозанятым при соблюдении условий, предусмотренных Федеральным законом № 422-ФЗ. Это означает, что налогоплательщики, использующие НП НПД, не подлежат обложению НДФЛ на доходы, полученные от реализации услуг, если они могут предоставить чек, оформленный в соответствии с требованиями закона.
Важно отметить, что самозанятые лица освобождаются от налогообложения НДФЛ на доходы, которые являются объектом налогообложения по НПД. Однако закон также вводит запрет на работу самозанятых с текущими или бывшими работодателями. Это означает, что если самозанятый получает доходы от таких отношений, они подлежат налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами.
Если самозанятый фактически выполняет трудовые функции для своего работодателя или бывшего работодателя, это может привести к переквалификации отношений в трудовые. В таком случае организации необходимо будет исчислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в пользу самозанятых, что может повлечь за собой дополнительные налоговые обязательства.
Учет сумм выплат самозанятым в составе расходов
Что касается учета сумм выплат самозанятым в составе расходов организации, то согласно пункту 2 статьи 346.16 Налогового кодекса, расходы признаются после их фактической оплаты при условии, что они соответствуют критериям, установленным в статье 252 Кодекса. Это подразумевает наличие документально подтвержденных затрат, направленных на получение дохода.
Чек, выданный самозанятым, становится основным документом, подтверждающим произведенные организацией затраты на оплату услуг. Важно, чтобы чек содержал идентификационный номер налогоплательщика организации-заказчика и наименование оказанных услуг. Это условие гарантирует, что расходы могут быть учтены при налогообложении.
В условиях современного рынка, где самозанятые становятся все более распространенной формой занятости, важно, чтобы организации соблюдали все условия, установленные законодательством. Это позволит избежать возможных налоговых рисков и обеспечить правильный учет своих расходов. Налоговые органы настоятельно рекомендуют внимательное отношение к соблюдению правил, касающихся работы с самозанятыми, чтобы избежать переквалификации отношений и потенциальных финансовых последствий.
Соблюдение законодательства и правильное оформление всех документов — залог успешного взаимодействия с самозанятыми и минимизации налоговых рисков для организаций.
